Análisis detallado sobre la Regularización de Mercancías en México

Este es un análisis detallado sobre la Regularización de Mercancías en México. Este es un tema crítico en el comercio exterior, ya que representa la "válvula de escape" legal para evitar consecuencias graves (como el embargo precautorio o delitos de contrabando) cuando las mercancías ya están en territorio nacional sin la documentación adecuada.

Aquí tienes un desglose estructurado del tema, enfocado en la normativa actual y la operatividad.

1. Definición y Contexto: ¿Qué es la Regularización?

En términos aduaneros mexicanos, la regularización es el acto jurídico mediante el cual se legalizan mercancías de procedencia extranjera que ya se encuentran en territorio nacional sin haber cumplido con las formalidades del despacho aduanero o cuya estancia legal ha expirado.

El matiz de "Recién Importadas": Si te refieres a mercancías que "acaban de cruzar" pero no se declararon (contrabando hormiga o error logístico) o a mercancías que entraron bajo un régimen temporal (ej. IMMEX) y se venció el plazo, la regularización es el camino para corregir esa situación antes de que la autoridad inicie facultades de comprobación.

Nota Clave: La regularización aplica para mercancías que ya están físicamente en México. No es una importación tradicional donde la mercancía cruza la frontera; aquí la mercancía ya está "adentro" pero está "ilegal".

2. Marco Legal

El fundamento principal se encuentra en la Ley Aduanera (LA) y las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE):

• Artículo 101 de la Ley Aduanera: Es la columna vertebral. Establece que las personas que tengan en su poder mercancías extranjeras sin la documentación comprobatoria pueden regularizarlas importándolas definitivamente.

• Reglas 2.5.1 y 2.5.2 de las RGCE: Detallan el procedimiento operativo para llevar a cabo la regularización (con y sin pedimento vencido).

  
  

3. Escenarios Comunes para Regularizar

Generalmente, las empresas o particulares recurren a esto en tres situaciones:

1. Vencimiento de Plazo (Temporal a Definitivo): Mercancías importadas temporalmente (por empresas IMMEX o para exposiciones) cuyo plazo de retorno expiró. Legalmente, al día siguiente del vencimiento, están ilegales.

2. Mercancía no Declarada (Sobrantes): Al descargar un contenedor legal, se encuentran cajas extra que no venían en la factura ni en el pedimento original.

3. Falta de Documentación: Maquinaria o equipo comprado hace años a un proveedor extranjero o nacional del cual se perdió la factura o el pedimento original y se necesita vender o auditar el activo fijo.

4. El Proceso Operativo (Paso a Paso)

Para regularizar mercancía "recién importada" (o introducida) irregularmente, se deben seguir estos pasos:

A. Cumplimiento Espontáneo (Crucial)

Debes iniciar el trámite antes de que el SAT o la Aduana te notifique una auditoría o visita domiciliaria. Si la autoridad descubre la mercancía antes de que tú avises, no podrás regularizar y la mercancía será embargada (PAMA).

B. Trámite del Pedimento A3

La clave de pedimento utilizada para regularización es la A3.

• No se requiere la presentación física de las mercancías ante la aduana (porque ya están en tu bodega).

• Se requiere un Agente Aduanal para elaborar el pedimento.

C. Cálculo de Contribuciones

Debes pagar lo que no se pagó en su momento, más actualizaciones. Esto incluye:

• IGI (Impuesto General de Importación): Según la fracción arancelaria.

• IVA (Impuesto al Valor Agregado): Generalmente el 16%.

• DTA (Derecho de Trámite Aduanero).

• Recargos y Actualizaciones: Dado que el impuesto se debió pagar al momento de la entrada (o vencimiento), se debe pagar la inflación y recargos desde esa fecha hasta el día del pago actual.

D. Cumplimiento de RRNA

Debes cumplir con las Regulaciones y Restricciones No Arancelarias (NOMs, permisos de salud, permisos de economía) vigentes al momento de la regularización. Si la mercancía requiere un certificado NOM de seguridad y no lo tienes, no podrás regularizarla legalmente.

5. Análisis de Costo-Beneficio

Ventajas de Regularizar	Riesgos de NO Regularizar
Deducibilidad Fiscal: La mercancía se convierte en un activo legal y deducible de impuestos.	PAMA: Embargo precautorio de la mercancía.
Seguridad Jurídica: Elimina el riesgo de multas por contrabando.	Multas Excesivas: Pueden llegar al 130%-150% del valor de la mercancía.
Comercialización: Puedes vender el producto legalmente con factura.	Delito Penal: En casos graves, se equipara al contrabando (cárcel).
Inventario Sano: Auditorías internas limpias.	Créditos Fiscales: Deudas impagables con el SAT.

6. Consideraciones Especiales para 2024-2025

• Carta Porte: Si planeas mover esa mercancía recién regularizada de una bodega a otra, necesitarás el CFDI con complemento de Carta Porte, para lo cual es indispensable tener el número de pedimento de la regularización.

• Valoración Aduanera: Si no tienes la factura original (porque se perdió o la mercancía llegó "extra"), deberás determinar el valor en aduana mediante métodos alternos (como valor de transacción de mercancías idénticas o avalúo) para calcular los impuestos correctamente.

Resumen

La regularización de mercancías recién introducidas al país es una herramienta de corrección fiscal. No es el procedimiento ideal (lo ideal es importar bien desde el principio), pero es la solución necesaria para evitar que un error logístico o administrativo se convierta en un delito fiscal grave.

Estamos para apoyarte

Dado que este es un tema técnico y delicado, ¿te gustaría que te ayude a calcular un estimado de los impuestos y recargos para un tipo de mercancía en específico (ej. electrónicos, textiles, maquinaria)? Solo necesitaría saber qué producto es y cuándo ingresó aproximadamente al país. Mandanos un mensaje a: contacto@solucionesd63.com